Skat som selvstændig 2026 – Guide til frilansere og iværksættere
At starte som selvstændig er spændende — men skatte- og momsreglerne kan være overvældende. Denne guide tager dig igennem alt fra CVR-oprettelse til bogføring, så du undgår dyre fejl og betaler præcis den skat, du skal.
8%
AM-bidrag
25%
Moms
50.000
Momsgrænse (kr.)
22%
VSO-skat
Indhold i denne guide
- 1. Vælg den rigtige virksomhedsform
- 2. CVR-nummer — oprettelse og pligter
- 3. Moms for selvstændige
- 4. AM-bidrag og B-skat
- 5. Fradrag — det du kan trække fra
- 6. Virksomhedsskatteordningen (VSO)
- 7. Regnskab og bogføring
- 8. Bogføring-tools — de bedste programmer
- 9. 7 skattetips til selvstændige
- 10. Ofte stillede spørgsmål
1. Vælg den rigtige virksomhedsform
Dit valg af virksomhedsform påvirker skat, hæftelse og regnskabskrav. De tre mest relevante for frilansere og iværksættere:
Enkeltmandsvirksomhed (EVK)
✅ Fordele
- • Gratis at oprette
- • Enkel bogføring
- • Ingen kapitalkrav
- • Kan bruge VSO
❌ Ulemper
- • Personlig hæftelse
- • Skat op til ~52%
- • Svært at sælge virksomheden
Bedst til: Frilansere, konsulenter, små bijobs
Anpartsselskab (ApS)
✅ Fordele
- • Begrænset hæftelse (40.000 kr.)
- • 22% selskabsskat
- • Professionelt omdømme
- • Kan optage investorer
❌ Ulemper
- • 40.000 kr. i startkapital
- • Krav om årsregnskab
- • Dyrere at drive (revisor)
Bedst til: Voksende virksomheder, flere ejere, behov for hæftelsesbeskyttelse
Interessentskab (I/S)
✅ Fordele
- • Enkel at oprette
- • Flere ejere
- • Ingen kapitalkrav
❌ Ulemper
- • Alle hæfter solidarisk
- • Konflikpotentiale
Bedst til: To+ partnere der starter sammen
✅ Anbefaling for de fleste frilansere
Start med en enkeltmandsvirksomhed. Det er gratis, enkelt og du kan altid omdanne til ApS senere. Overvej ApS, når dit overskud overstiger ~300.000-500.000 kr./år, eller du har behov for at beskytte din privatøkonomi.
2. CVR-nummer — oprettelse og pligter
Dit CVR-nummer er din virksomheds "CPR-nummer". Du opretter det gratis på virk.dk:
Gå til virk.dk
Log ind med MitID og vælg "Start virksomhed"
Vælg virksomhedsform og branche
Enkeltmandsvirksomhed for de fleste. Vælg branchekode der matcher dit arbejde.
Tilmeld moms (hvis omsætning > 50.000 kr.)
Sæt hak ved momsregistrering. Vælg kvartalsvis afregning som standard.
CVR-nummer klar inden for 1-3 dage
Du modtager dit CVR-nummer og kan begynde at fakturere med det samme.
Pligter med CVR-nummer
- • Bogføringspligt — registrer alle indtægter og udgifter (ny bogføringslov 2024)
- • Momsafregning — indberet og betal moms kvartalsvis (hvis momsregistreret)
- • Selvangivelse — indberetning af virksomhedens resultat til SKAT
- • B-skat — betal forskudsskat i 10 månedlige rater
- • Gem bilag i 5 år — digitalt er OK (ny lov kræver digitalt regnskab)
3. Moms for selvstændige
Moms (merværdiafgift) er 25% i Danmark. Som selvstændig skal du opkræve og afregne moms:
Momsregler i praksis
- Momsgrænse: 50.000 kr. i omsætning per 12 mdr. Over grænsen er registrering pligtig.
- Salgsmoms — du lægger 25% oven i din pris. 1.000 kr. + moms = 1.250 kr. på fakturaen.
- Købsmoms — du fradrager moms på erhvervsmæssige indkøb. Ny laptop til 10.000 kr.? Du trækker 2.000 kr. moms fra.
- Momsafregning — kvartalsvis (standard) eller halvårligt. Omsætning over 5 mio. = månedlig.
Eksempel: Momsafregning for et kvartal
Faktureret til kunder: 75.000 kr. + 18.750 kr. moms = 93.750 kr.
Erhvervsmæssige indkøb: 15.000 kr. + 3.750 kr. moms = 18.750 kr.
Salgsmoms: 18.750 kr. − Købsmoms: 3.750 kr.
Du skal betale: 15.000 kr. i moms til SKAT
💡 Sæt moms til side
Momsen er ikke din penge — den tilhører SKAT. Opret en separat bankkonto og overfør automatisk 20% af hver indbetaling til "momskontoen". Så undgår du den klassiske fælde: at bruge momspengene og stå med en stor regning ved kvartalsafslutning.
4. AM-bidrag og B-skat
Som selvstændig betaler du to typer skat af dit overskud:
AM-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag)
- • 8% af dit overskud
- • Betales før indkomstskat
- • Ingen bundfradrag
- • Betales sammen med B-skat
B-skat (personlig indkomstskat)
- • Kommuneskat + bundskat (~37%)
- • Evt. topskat over 588.900 kr.
- • Betales i 10 rater (jan-nov, minus juni)
- • Baseret på forskudsopgørelsen
Regneeksempel: 500.000 kr. i overskud
Overskud: 500.000 kr.
AM-bidrag (8%): 40.000 kr.
Skattepligtig indkomst: 460.000 kr.
Personfradrag: ~49.700 kr.
Skattepligtig rest: 410.300 kr.
Kommune- + bundskat (~37%): ~151.800 kr.
Samlet skat + AM: ca. 191.800 kr. (38,4% effektiv sats)
B-skat per rate: ca. 19.180 kr. × 10 måneder
Justér forskudsopgørelsen løbende
Sæt dit forventede overskud for tidligt → for lave B-skatterater → stor restskat (med tillæg). Sæt det for højt → du "låner" penge til SKAT rentefrit. Opdatér din forskudsopgørelse på skat.dk mindst 2 gange om året.
5. Fradrag — det du kan trække fra
Fradrag reducerer dit skattepligtige overskud. Jo flere legitime fradrag, jo mindre skat:
De mest brugte fradrag for selvstændige
🖥️ Udstyr og software
- • Computer, skærm, tastatur
- • Software-abonnementer
- • Mobiltelefon (erhvervsdel)
- • Printer, scanner, kamera
🏠 Kontor
- • Hjemmekontor (m²-andel af husleje/boligudgift)
- • Coworking-space
- • Kontormøbler, lys, opvarmning
- • Internet (erhvervsdel)
🚗 Transport
- • Kørselsgodtgørelse (3,79 kr./km)
- • Offentlig transport til kunder
- • Bil (kun erhvervsmæssig kørsel)
- • Parkering ved kundebesøg
📚 Udvikling
- • Faglige kurser og konferencer
- • Faglitteratur
- • Online-kurser
- • Certificeringer
📣 Markedsføring
- • Hjemmeside og hosting
- • Google/Facebook Ads
- • Visitkort, brochurer
- • Netværksarrangementer
💼 Drift
- • Revisor og bogholder
- • Erhvervsforsikring
- • Fagforeningskontingent
- • Regnskabsprogram
❌ Det kan du IKKE trække fra
- • Bøder og strafbetalinger
- • Private udgifter (mad, tøj, underholdning)
- • Repræsentation over 25% (kun 25% af restaurantbesøg med kunder)
- • Gaver over 900 kr. per person per år
✅ Eksempel: Fradrag sparer dig penge
Har du 50.000 kr. i erhvervsmæssige fradrag og en marginal skattesats på 42%, sparer du 21.000 kr. i skat. Gem kvitteringer for alt, og husk at mange frilansere overser legitime fradrag, fordi de ikke kender reglerne.
6. Virksomhedsskatteordningen (VSO)
VSO er en skatteordning for enkeltmandsvirksomheder, der kan spare dig for tusindvis af kroner i skat:
- 22% foreløbig skat på overskud, du lader stå i virksomheden (virksomhedsskat)
- Fuld beskatning først ved hævning — du betaler først personlig skat, når du trækker penge ud
- Kapitalafkastordning — en del af overskuddet beskattes som kapitalindkomst (lavere sats)
- Fuld rentefradrag — virksomhedens renter fradrages i personlig indkomst
VSO kræver strikst regnskab
VSO kræver fuldstændig adskillelse af privat- og virksomhedsøkonomi. Du skal have separate bankkonti, og enhver privat hævning beskattes. Blander du privat og erhverv, kan SKAT annullere din VSO med tilbagevirkende kraft — med stor restskat til følge.
💡 Hvornår er VSO relevant?
VSO er typisk fordelagtig ved overskud over 300.000-500.000 kr./år, og især hvis du vil opspare overskud i virksomheden. Med lavere overskud er besparelsen lille og det ekstra regnskabsarbejde sjældent det værd. Tal med en revisor.
7. Regnskab og bogføring
Alle virksomheder i Danmark har bogføringspligt. Fra 2024 kræver den nye bogføringslov digital bogføring:
Minimumskrav til bogføring
- Registrer alle transaktioner — indtægter (fakturaer) og udgifter (kvitteringer)
- Gem bilag i 5 år — digitale bilag (foto af kvitteringer) er gyldige
- Brug godkendt digitalt system — regnskabsprogram der gemmer i skyen (lovkrav)
- Afstem bankkontoen — sørg for at bogføringen matcher banken
✅ Praktisk tip: Bogfør løbende
Sæt 30 minutter af hver uge til bogføring. Registrer fakturaer, fotografér kvitteringer og afstem banken. Det er 10x lettere end at samle et helt års bilag op til selvangivelsen. De fleste regnskabsprogrammer kan automatisk importere banktransaktioner.
8. Bogføring-tools — de bedste programmer
Her er de mest populære bogføringsprogrammer for danske selvstændige:
| Program | Pris/md | Bedst til | Moms |
|---|---|---|---|
| Dinero | Gratis – 149 kr. | Frilansere, små virksomheder | ✅ |
| Billy | 0 – 199 kr. | Begyndere, enkelt regnskab | ✅ |
| e-conomic | 299 – 599 kr. | Større virksomheder, revisorer | ✅ |
| Xena | 0 – 349 kr. | Alle størrelser, stærk automatisering | ✅ |
✅ Anbefaling: Start med Dinero
Dinero er gratis for op til 5 fakturaer/md og har alt, en frilanser har brug for: fakturering, bilagshåndtering, momsafregning og automatisk bankimport. Det er bygget til danske virksomheder og integrerer direkte med SKAT og banken.
9. 7 skattetips til selvstændige
1. Adskil privat og erhverv 100%
Opret en separat erhvervskonto. Brug aldrig privatkontoen til forretning. Det gør bogføring, fradrag og eventuel VSO langt enklere.
2. Sæt 30% til side fra hver indbetaling
Overfør automatisk 30% af alle indbetalinger til en "skattekonto". Så har du altid penge til B-skat og moms.
3. Indbetal til pension (og spar skat)
Indbetalinger til pensionsordning fradrages i personlig indkomst. Max ~60.900 kr./år til ratepension. Det er den mest effektive skatteoptimering for selvstændige med høj indkomst. Læs vores pensionsguide.
4. Udnyt hjemmekontorfradraget
Har du et dedikeret kontor derhjemme, kan du trække en forholdsmæssig andel af husleje, varme, el og internet fra. Mål kontorets areal i forhold til boligens samlede areal.
5. Timefør dine erhvervsmæssige kørsler
Hold en kørselslog med dato, formål og km. Du kan trække 3,79 kr./km fra (2026) for erhvervskørsel i privat bil. Over et år kan det let blive 10.000+ kr. i fradrag.
6. Overvej VSO ved overskud over 300.000 kr.
Virksomhedsskatteordningen kan spare dig tusindvis af kroner, hvis du opsparrer overskud. Tal med en revisor om det er relevant for dig.
7. Ansæt en revisor, hvis du er i tvivl
En god revisor koster 3.000-10.000 kr./år og sparer dig typisk mere end det i korrekte fradrag og undgåede fejl. Revisoren er i sig selv fradragsberettiget.
10. Ofte stillede spørgsmål
Hvornår skal jeg oprette CVR-nummer?
Du skal oprette CVR-nummer, når du driver selvstændig virksomhed — dvs. sælger varer eller ydelser regelmæssigt med hensigt om overskud. Enkeltstående salg (fx sælge din gamle sofa) kræver ikke CVR. Men har du løbende freelance-kunder, skal du have CVR. Oprettelse er gratis og tager 10 minutter på virk.dk.
Hvad er forskellen på enkeltmandsvirksomhed og ApS?
I en enkeltmandsvirksomhed (EVK) hæfter du personligt med hele din formue. Det er enkelt og gratis at oprette. I et ApS (anpartsselskab) hæfter du kun med selskabskapitalen (min. 40.000 kr.). ApS kræver regnskab og revision, men beskytter din privatøkonomi. De fleste frilansere starter med EVK og skifter til ApS, når omsætningen vokser.
Hvordan beregner jeg B-skat?
B-skat betales i 10 rater (januar-november, minus juni) baseret på dit forventede overskud. Log ind på skat.dk og indtast dit forventede årsresultat under 'Forskudsopgørelsen'. SKAT beregner automatisk dine B-skatterater. Justér løbende, hvis dit overskud ændrer sig — ellers risikerer du restskat eller for høje rater.
Skal jeg betale moms som selvstændig?
Du skal momsregistreres, hvis din omsætning overstiger 50.000 kr. over en 12-måneders periode. Under grænsen er momsregistrering frivillig. Med moms opkræver du 25% moms af dine ydelser og kan til gengæld fradrage moms på dine erhvervsmæssige indkøb. Momsen afregnes kvartalsvis eller halvårligt til SKAT.
Hvilke udgifter kan jeg trække fra i skat?
Du kan trække alle erhvervsmæssige udgifter fra: kontorudstyr, software, telefon (erhvervsdel), transport, faglige kurser, regnskabsprogram, revisor, forsikring, hjemmekontor (forholdsmæssig andel), faglitteratur og markedsføring. Udgiften skal være nødvendig for at drive virksomheden. Gem altid kvitteringer — digitale er fine.
Hvad er virksomhedsskatteordningen (VSO)?
VSO er en skatteordning, der lader dig opspare overskud i virksomheden til kun 22% skat (i stedet for op til 52% personlig skat). Du betaler først fuld skat, når du hæver pengene privat. VSO kræver et strikst regnskab med adskillelse af privat- og virksomhedsøkonomi. Det er attraktivt ved overskud over ~300.000 kr./år.
Få styr på din økonomi som selvstændig
God økonomistyring er grundlaget for en sund virksomhed. Start med det rigtige regnskabsprogram og sæt penge til side fra dag ét.